- Кому нужно урегулировать иностранные доходы в Польше?
- Какими принципами мы руководствуемся при расчете доходов из-за рубежа?
- Метод исключения с прогрессией
- Метод пропорционального удержания
Работа за границей создает возможность для лучшего заработка, а также для получения интересного профессионального опыта, поэтому многие из нас использовали эту форму работы более одного раза. Кто и как должен урегулировать иностранные доходы в Польше? Каковы методы избежания двойного налогообложения? Я отвечу в следующей статье.
Кому нужно урегулировать иностранные доходы в Польше?
Каждый польский налоговый резидент обязан оплачивать все доходы в Польше, независимо от страны, в которой он их получил. Резидент является резидентом для целей налогообложения в Польше (так называемое неограниченное налоговое обязательство), для которого считается физическое лицо, которое удовлетворяет как минимум одному из следующих условий:
- имеет центр личных или деловых интересов (центр жизненных интересов) на территории Польши или
- пребывание на территории Польши более 183 дней в налоговом году
По мнению налоговой инспекции, под «центром личных интересов» следует понимать все семейные связи, т. Е. Домашние, социальные, политические, культурные, гражданские действия, принадлежность к организациям или клубам, хобби и т. Д. В свою очередь, «центр экономических интересов» - это прежде всего место проведения. доходная деятельность, источники дохода, собственные инвестиции, недвижимость и движимое имущество, страховые полисы, взятые кредиты, банковские счета и т. д. На практике это положение может вызывать сомнения, поэтому каждую ситуацию следует анализировать индивидуально. Например, является ли 25-летний гражданин, который уехал на работу в Нидерланды со своей невестой и остается там в течение всего налогового года, все еще жителем Польши? Это не так очевидно, поэтому вам следует выяснить у заинтересованного лица его личные связи и наличие у него сертификата проживания, выданного компетентной налоговой администрацией Нидерландов.
Какими принципами мы руководствуемся при расчете доходов из-за рубежа?
Прежде всего, в начале вы должны начать с двух основных принципов, которые следует соблюдать при определении налогообложения доходов из-за рубежа. Первый - это вышеупомянутый принцип проживания , заключающийся в том, чтобы облагать налогом все так называемые глобальный доход польского налогового резидента. Вторым является принцип источника , который означает, что весь доход, полученный на территории данной страны (так называемое обязательство по ограниченному налогообложению), подлежит налогообложению. Это означает, что доход может облагаться двойным налогообложением в стране проживания и в то же время в стране происхождения. Чтобы избежать такой ситуации, применяются соглашения об избежании двойного налогообложения (PPA), заключенные с отдельными странами, список которых можно найти на веб-сайте Министерства финансов. http://www.finanse.mf.gov.pl/abc-podatkow/umowy-miedzynarodowe/wykaz-umow-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania , UPO имеют приоритет над польским налоговым законодательством, и они указывают, среди прочего, как облагать налогом доход в Польше, который также может облагаться налогом в стране происхождения.
Чтобы избежать двойного налогообложения, применяются два метода: метод исключения с прогрессией и метод пропорционального вычета.
Метод исключения с прогрессией
Метод исключения с прогрессированием основан на освобождении от налога доходов, полученных за границей польским резидентом. Однако этот доход будет влиять на определение процентной ставки, которая будет применяться к польскому доходу. Если польский налоговый резидент не получил какого-либо дохода в Польше, нет необходимости представлять ежегодные налоговые декларации и показывать иностранный доход в польской налоговой инспекции. Однако, когда он заработал какой-либо налогооблагаемый доход в Польше, он должен представить свидетельство PIT-36 вместе с приложением ZG и показать там весь мировой доход. Страны, с которыми Польша заключила UPO, в которых будет применяться метод исключения с прогрессированием, включают:
- Великобритания
- Ирландия
- Германия
- Бельгия
- Норвегия
- Австрия
- Италия
Стоит отметить, что в настоящее время действует Конвенция MLI, которая предусматривает изменение записей UPO, в которых применяется метод исключения из перехода к методу пропорционального вычета. Больше на эту тему в статье https://www.infakt.pl/blog-ksiegowy/konwencja-mli-a-opodatkowanie-dochodow-zagranicznych/ ,
Метод пропорционального удержания
Второй способ избежать двойного налогообложения состоит в том, чтобы облагать налогом сумму внутренних и иностранных доходов в соответствии с действующими в Польше правилами. Уклонение от налогообложения здесь - это возможность вычета налога, уплаченного за границей, в пропорции, относящейся к доходу, полученному за границей. Кроме того, человек, который рассчитывает иностранный доход, используя этот метод, может использовать так называемые освобождение от уплаты , которое заключается в вычете из налога сумму, составляющую разницу между налогом, рассчитанным с использованием метода исключения, и пропорциональным вычетом. В случае расчета по методу пропорционального вычета польский налоговый резидент всегда дает показания PIT-36 вместе с приложением ZG, где он показывает все внутренние и иностранные доходы, которые он достиг за данный налоговый год. Страны, с которыми Польша заключила УПО, в которых будет применяться метод пропорционального вычета, в том числе:
Стоит отметить, что в случае, если УПО не был подписан с данной страной, будет применяться метод пропорционального вычета.
Кому нужно урегулировать иностранные доходы в Польше?Какими принципами мы руководствуемся при расчете доходов из-за рубежа?
Кто и как должен урегулировать иностранные доходы в Польше?
Каковы методы избежания двойного налогообложения?
Кому нужно урегулировать иностранные доходы в Польше?
Например, является ли 25-летний гражданин, который уехал на работу в Нидерланды со своей невестой и остается там в течение всего налогового года, все еще жителем Польши?
Какими принципами мы руководствуемся при расчете доходов из-за рубежа?
Качественная и быстрая срочная доставка по Москве позволяет существенно экономить время. Выгодные тарифы и высокая скорость доставки, вежливые курьеры, все это ставит курьерскую доставку на высокий
Для начала необходимо оценить месторасположение участка и постараться представить, как должен стоять дом, чтобы вид из окон радовал глаз. Перед началом строительства важно оценить рельеф участка. Жилые
Кто дал название реке Иша? Что оно означает? Почему город назвали Бийск? Как появилось название села Сростки? Откуда появилось слово Ал- тай? Эти и многие другие вопросы о происхождении географических
Размеры участков, которые предназначаются под ИЖС, устанавливаются в соответствии с правовыми и нормативными актами.
Но это касается только тех земельных наделов, которые выдаются администрацией гражданам,
Банки предъявляют к заемщику требования о платежеспособности, ликвидности объекта залога.
Необходимо, чтобы у должника была хорошая кредитная история и высокий постоянный доход.
Подробно об условиях
Кадастровые координаты позволяют определить фактическое расположение земельного участка на местности, а также выступают гарантом того, что в отношении этого участка была проведена процедура межевания.
Приватизация земельного участка после 1 марта 2018: документы и сроки приватизации земли
Приватизация – это понятие, которое означает процесс, который дает вам гарантию того, что государство у вас не
Выкуп земельного участка в Москве
. Порядок, условия и некоторые особенности. В городе Москве принят ряд нормативных правовых актов, приводящих московское законодательство о землепользовании в соответствие
Приобретение частного дома с землей практически не отличается от процедуры покупки любого другого недвижимого имущества.
Также готовится пакет требуемой документации, оформляется соглашение о реализации,
В ходе постановки участка на кадастровый учёт или уточнения его расположения оформляется ряд важных документов. Один из них – акт установления и согласования границ.
Что такое акт установления и согласования