Статьи

Главная › Новости

Налогообложение физически лиц по сделкам с коммерческой недвижимостью.

Опубликовано: 03.06.2017

Налогообложение при сделках с недвижимостью

 Под коммерческой недвижимостью понимается недвижимость, предназначенная для деятельности связанной с получением прибыли. К такой недвижимости относятся : склады, административные и торговые помещения (части помещений) и здания. При сделках с коммерческой недвижимостью важное значение имеют аспекты гражданского налогового и земельного права.

   Сразу надо определиться кто будет налогоплательщиком (ИП, юридическое или физическое лицо),а также является ли он налоговым резидентом РФ. Важным является и характер сделки (аренда, продажа, лизинг или ипотека),а также перечень и величина налогов при сделке и после нее (для нового собственника).

Налоги 2016. Налоги в сфере недвижимости. Семинар для риэлторов. Макромир Недвижимость.

   Остановимся на . Владельцы объектов коммерческой недвижимости платят налоги на имущество физ. лиц, а при продаже или сдаче в аренду, платят налог на доходы физ. лиц .

Коммерческая недвижимость является объектом налогообложения на имущество физ. лиц (даже если физ.лицо является ИП, но в свидетельстве нет такого вида деятельности, как сдача в аренду).Ставки по этому налогу определяются в актах местного самоуправления, но в целом по России они должны находиться в пределах (которые установлены Налоговым Кодексом РФ):

 - При стоимости коммерческой недвижимости до 300000 рублей -ставка налога до 0,1% процента;

 - При стоимости коммерческой недвижимости от 300000 до 500000 рублей -ставка налога от 0,1% до 0,3 процентов;

 - При стоимости коммерческой недвижимости свыше 500000 рублей -ставка налога от 0,3% до 2,0 процентов.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов полученных при продаже коммерческой недвижимости, а также сдачи ее в аренду по ставке 13 % (см. главу 23 НК РФ ). Статья 207 НК РФ определяет плательщиками НДФЛ физ.лица, являющимися налоговыми резидентами РФ и физ.лиц, получающими доходы в РФ, но являющимися нерезидентами РФ .По статье 224 НК РФ налоговая ставка для них применяется по ставке 30% по всем доходам, полученным физ. лицами, нерезидентами РФ.

Доходы, от продажи коммерческой недвижимости и доходы от сдачи ее в аренду входят в налоговую базу НДФЛ. По статье 210 НК РФ при исчислении налоговой базы считаются все доходы налогоплательщика (в денежной, натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, в соответствии со ст. 212 НК РФ) .

    ИП при расчете НДФЛ может уменьшить сумму доходов, с которых взимается налог , на сумму документально подтверждённых расходов по предпринимательской деятельности, в том числе связанной с используемыми ими объектами коммерческой недвижимости.

    Помните, что положение об имущественном налоговом вычете не применяется к коммерческой недвижимости.

Обязательно до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи или сдачи в аренду объекта коммерческой недвижимости физ.лицо должно предоставить декларацию в свой налоговый орган. При нарушении срока подачи декларации , Вы будете оштрафованы в согласно статьи 119 НК РФ.